Glossari fiscal i laboral
Els termes que apareixen a la teva nòmina, a la teva declaració de la renda i al teu contracte, explicats en llenguatge clar i amb la referència legal de cadascun. Cerca una paraula o filtra per categoria.
28 termes
- Base de cotitzacióCotització
És la quantitat sobre la qual es calculen les cotitzacions a la Seguretat Social, teves i de l'empresa. Per a un assalariat parteix del salari brut (inclosa la part proporcional de les pagues extra) i està limitada per una base mínima i una base màxima: per damunt del topall, l'excés de sou ja no cotitza. També és la base que determina prestacions futures com l'atur o la jubilació.
- Base imposable de l'estalviIRPF
És la part de la teva renda formada per interessos, dividends i guanys patrimonials (per exemple, en vendre accions o un immoble). No segueix l'escala general, sinó la seva pròpia escala de l'estalvi, amb tipus que van del 19% al 30% segons l'import. Aquesta escala és igual a tot Espanya: no canvia segons la teva comunitat autònoma.
- Base imposable generalIRPF
És la part de la teva renda que tributa segons l'escala progressiva: bàsicament els teus rendiments del treball o d'activitat, un cop restades les cotitzacions a la Seguretat Social, les despeses deduïbles i la reducció per rendiments del treball. Se separa de la base de l'estalvi perquè cadascuna té la seva pròpia escala. És sobre la base general on després actua el mínim personal i familiar.
- Base màxima de cotització (topall)Cotització
És el límit superior de la base de cotització: la part del salari que supera aquest topall no cotitza a la Seguretat Social. Per això, en els sous alts, la cotització deixa de créixer a partir de cert punt i el percentatge efectiu de Seguretat Social sobre el brut baixa. El topall s'actualitza cada any i en els últims exercicis ha anat pujant.
- Contingències comunesCotització
És el concepte principal de cotització a la Seguretat Social: cobreix les situacions no derivades del treball, com la malaltia comuna, la baixa no laboral i, sobretot, la jubilació. Del total que es cotitza per aquest concepte, una part la paga l'empresa i una part més petita te la descompten a tu de la nòmina. És la deducció de Seguretat Social més gran que veuràs al teu rebut.
- Conveni col·lectiuContracte
És l'acord entre la representació dels treballadors i la de les empreses que fixa les condicions laborals d'un sector o d'una empresa: taules salarials, jornada, vacances, categories professionals i més. S'aplica a tot l'àmbit que cobreix, per damunt del que digui el teu contracte individual, sempre que millori els mínims legals. Pot pagar per damunt de l'SMI, mai per sota.
- Declaració de la renda (liquidació anual)IRPF
És l'ajust de comptes anual de l'IRPF: es calcula l'impost que realment et correspon per tot l'any i es compara amb el que ja et van retenir mes a mes. Si et van retenir de més, surt a retornar; si et van retenir de menys, surt a pagar. És també el moment en què s'apliquen les deduccions autonòmiques i l'escala de la teva comunitat, que la retenció mensual no té en compte.
- Deduccions (a la nòmina)Nòmina
Són la part de baix de la nòmina: el que es resta de les teves meritacions per arribar al que cobres. Les dues grans són la retenció d'IRPF i la teva aportació a la Seguretat Social (contingències comunes, desocupació, formació, MEI). No confonguis aquestes deduccions de la nòmina amb les deduccions de l'IRPF, que són un concepte diferent de la declaració anual.
- Indemnització per acomiadamentContracte
És la compensació que et correspon quan l'empresa extingeix el teu contracte en certs supòsits, calculada en dies de salari per any treballat. Un acomiadament objectiu o col·lectiu procedent dona dret a 20 dies per any, amb un topall; un acomiadament declarat improcedent, a 33 dies per any (45 pels anys anteriors al 2012), també amb límit. És diferent de la quitança, que es cobra en qualsevol cas.
- IPREMContracte
L'Indicador Públic de Renda d'Efectes Múltiples és un índex de referència que s'utilitza per fixar quanties d'ajudes, beques i prestacions, entre elles els topalls mínim i màxim de l'atur. S'actualitza cada any als Pressupostos Generals de l'Estat. Va substituir l'SMI com a referència per a aquestes finalitats, precisament perquè apujar el salari mínim no arrossegués automàticament tots aquests llindars.
- IRPFIRPF
L'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques grava el que guanyes en un any: el teu sou, els rendiments d'autònom, els interessos i dividends, i els guanys patrimonials. És progressiu, així que com més guanyes, més gran és el tipus que s'aplica a cada tram. A la nòmina es cobra per avançat mitjançant una retenció mensual, i a la declaració anual s'ajusta el compte.
- MEI (Mecanisme d'Equitat Intergeneracional)Cotització
És una cotització addicional creada per reforçar el sistema de pensions davant la jubilació de les generacions més nombroses. S'aplica sobre la base de contingències comunes i el seu tipus puja de manera esglaonada any a any segons un calendari legal. La major part la paga l'empresa i una part menor el treballador; a la nòmina se suma a la resta de cotitzacions de Seguretat Social.
- MeritacionsNòmina
Són la part de dalt de la nòmina: tot el que l'empresa et reconeix en el període, com el salari base, els complements, les hores extra o la part prorratejada de les pagues extraordinàries. La suma de les meritacions és el teu total meritat, el brut d'aquest rebut, del qual després es resten les deduccions per arribar al líquid a percebre.
- Mínim personal i familiarIRPF
És la part de la teva renda que es considera destinada a cobrir les teves necessitats bàsiques i les de la teva família, i que per tant no ha de tributar. Inclou un mínim per contribuent i suplements per edat, per discapacitat, per descendents (fills) i per ascendents al teu càrrec. No es resta de la base: l'escala s'aplica dues vegades, i la quota del mínim es descompta de la quota de la base, de manera que aquest tram tributa al tipus més baix.
- Pagues extraordinàriesNòmina
Són pagues addicionals al salari mensual a les quals tens dret per llei, com a mínim dues l'any (habitualment a l'estiu i al desembre). Es poden cobrar a part, en el seu mes, o prorratejades, repartides en les dotze mensualitats. D'aquí la distinció entre cobrar en 14 pagues (dues extra separades) o en 12 (tot prorratejat): el sou anual és el mateix, canvia com es reparteix.
- Prestació per desocupació (atur)Contracte
És la prestació contributiva que cobres si et quedes sense feina havent cotitzat prou. La seva durada depèn de quant hagis cotitzat (de 4 mesos a 2 anys) i el seu import es calcula sobre la teva base reguladora: el 70% els primers sis mesos i el 60% després, amb topalls mínim i màxim que depenen de l'IPREM i dels fills a càrrec. La gestiona el SEPE i se'n descompten IRPF i Seguretat Social.
- Prorrata de pagues extraNòmina
És repartir l'import de les pagues extraordinàries entre les dotze nòmines de l'any, en lloc de pagar-les de cop en el seu mes. Cobrar prorratejat (en 12 pagues) puja la teva nòmina mensual però elimina els mesos de paga doble; cobrar en 14 pagues fa el contrari. El brut anual i l'IRPF total són idèntics: només canvia quan reps cada euro.
- Quitança (finiquito)Contracte
És la liquidació del que l'empresa et deu quan acaba el teu contracte, pel motiu que sigui: els dies de salari de l'últim mes treballat, les vacances generades i no gaudides, i la part proporcional de les pagues extra. No és el mateix que la indemnització per acomiadament: la quitança la cobres sempre que te'n vas, independentment de la causa, mentre que la indemnització només correspon en certs acomiadaments.
- Quota d'autònoms (RETA)Cotització
És el que un treballador per compte propi paga cada mes a la Seguretat Social per estar donat d'alta al Règim Especial de Treballadors Autònoms. Des del 2023 depèn dels teus rendiments nets: tries una base dins del tram que et correspon segons el que guanyes, i sobre ella s'apliquen els tipus de cotització. A diferència de l'assalariat, l'autònom assumeix la quota completa, sense una empresa que pagui la seva part.
- Quota íntegra (estatal i autonòmica)IRPF
És l'IRPF que resulta d'aplicar les escales a la teva base, abans de restar deduccions i les retencions ja pagades. Es divideix en dues meitats: la quota estatal, igual per a tot Espanya, i la quota autonòmica, que cada comunitat fixa amb la seva pròpia escala. Per això, a igual sou, l'IRPF anual pot variar segons on tinguis la teva residència fiscal, encara que la retenció mensual sigui la mateixa a tot arreu.
- Reducció per rendiments del treballIRPF
És una reducció que es resta del teu rendiment del treball abans de calcular l'IRPF, pensada per alleujar la càrrega fiscal dels sous més baixos. És més gran com més baix és el salari i es va reduint a mesura que puja, fins a desaparèixer per damunt de cert llindar. És una de les raons per les quals dues persones amb el mateix brut però nivell molt diferent poden tenir retencions proporcionalment diferents.
- Retenció (tipus de retenció)IRPF
És l'IRPF que l'empresa et descompta de cada nòmina i avança a Hisenda en el teu nom. El tipus de retenció és un percentatge que s'estima al principi de l'any segons el teu sou previst i la teva situació personal i familiar, seguint el procediment general del reglament, i es recalcula si les teves circumstàncies canvien. No és un impost a part: és un pagament a compte de l'IRPF que es regularitza a la declaració anual.
- Salari brutNòmina
És el teu sou abans de descomptes: el total que l'empresa et reconeix, sense restar encara la retenció d'IRPF ni la teva part de la Seguretat Social. És la xifra que sol aparèixer al contracte i a les ofertes de feina, gairebé sempre en termes anuals. No és el que ingresses al banc: per saber això cal passar del brut al net.
- Salari Mínim Interprofessional (SMI)Contracte
És el sou mínim que pot cobrar per llei qualsevol treballador a Espanya a jornada completa, sigui quin sigui el seu sector. El fixa el Govern cada any mitjançant un reial decret i s'expressa en termes diaris, mensuals i anuals. Cap conveni col·lectiu pot pagar per sota de l'SMI: si la seva taula es queda curta, preval l'SMI.
- Salari netNòmina
És el que realment cobres: el salari brut un cop restades la retenció d'IRPF i la teva part de les cotitzacions a la Seguretat Social. És la xifra que de veritat ingresses cada mes, i depèn no només del teu brut sinó de la teva situació personal i familiar, que afecta la retenció. Repartit en 12 o en 14 pagues, el mateix sou anual dona un net mensual diferent.
- Tarifa plana (autònoms)Cotització
És una quota reduïda i fixa per a qui es dona d'alta com a autònom per primera vegada (o torna després de diversos anys sense ser-ho), durant els seus primers mesos d'activitat. Substitueix la quota que li correspondria pels seus rendiments i busca abaratir l'arrencada d'un negoci. El seu import i la seva durada els fixa la normativa vigent i es poden prorrogar si els rendiments es mantenen baixos.
- Tram (escala progressiva)IRPF
És cadascun dels graons en què es divideix l'escala de l'IRPF, cadascun amb el seu propi tipus. Un error habitual és pensar que, en pujar de tram, tot el teu sou passa a tributar al tipus més alt: no és així. Cada tram només s'aplica a la part de la teva renda que cau dins seu, de manera que guanyar un euro més mai fa que et quedi menys diner net.
- Tributació conjuntaIRPF
És l'opció que els membres d'una unitat familiar presentin una sola declaració de la renda sumant les seves rendes, en lloc d'una cadascun. Dona dret a una reducció de la base (més gran en famílies monoparentals), així que sol compensar quan un dels cònjuges guanya poc o gens, i no compensar quan tots dos tenen ingressos semblants. Només afecta la declaració anual: la retenció mensual es calcula sempre de forma individual.